Imposta

Header Bild Schweizer Flagge

Ai fini fiscali, i fondi d’investimento contrattuali, le SICAV e le società in accomandita per investimenti collettivi di capitale sono trasparenti, ovvero non costituiscono un soggetto fiscale indipendente (a eccezione dei casi di possesso fondiario diretto). Le sostanze e i redditi sono tassati esclusivamente e direttamente presso l’investitore. A tal fine si applicano le norme vigenti presso il domicilio fiscale dell’investitore.

Sul piano delle imposte sulla sostanza e sul reddito, il diritto svizzero non fa sostanzialmente alcuna distinzione tra un investimento collettivo di capitale svizzero e uno estero. Gli investimenti sono soggetti in entrambi i casi all’imposta sulla sostanza; i redditi distribuiti o tesaurizzati dell’investimento collettivo di capitale sono soggetti all’imposta sul reddito, ma gli utili di capitale sono esenti da imposte, a condizione che siano documentati separatamente o distribuiti con una cedola separata. Le informazioni specifiche «Fiscalità negli investimenti collettivi di capitale» illustrano le principali regolamentazioni fiscali riguardanti gli investitori, gli investimenti collettivi di capitale e gli offerenti di fondi.

L’elenco riportato qui di seguito, suddiviso nei ‘livelli’

  • Fondo (portafoglio e utilizzo del reddito)
  • Investitore
  • Fornitore di fondi

fornisce uno sguardo sommario delle leggi e delle ordinanze più importanti da osservare per i fondi svizzeri ed esteri, nonché delle circolari, linee guida e direttive dell’Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC). Per spiegare e precisare le singole disposizioni, l’AFC ha pubblicato schede informative supplementari che non sono elencate in questa sede.

Per quanto riguarda l’imposizione fiscale degli investitori in Svizzera, devono essere rispettate in ogni caso anche le leggi fiscali cantonali, anch’esse non riportate in questa sede.

1. Livello Fondo – Portafoglio

Tassa di negoziazione sulle transazioni nel patrimonio del fondo

2. Livello Fondo – Utilizzo del reddito

Deduzione dell’imposta preventiva sui redditi distribuiti e tesaurizzati e sugli utili di capitale

Redditi e utili da capitale su investimenti in fondi; sono determinanti esclusivamente le disposizioni in vigore presso il domicilio fiscale dell’investitore

  • FTA Circular n° 25 (direct tax) (23.02.2018) - German version

Livello Fornitore di fondi

Imposta sul valore aggiunto sulle vendite della direzione del fondo e dei suoi agenti o sulla remunerazione dei distributori